Kā atspoguļot grāmatvedības uzskaiti
Kā atspoguļot grāmatvedības uzskaiti
Ja saistības nav izpildītas vai daļēji nav izpildītas, uzņēmumam ir kreditora statuss parāds. Atkarībā no nodokļa datu vērtību dažādos kontos iegrāmatotu grāmatvedības un atspoguļo kopējo summu uz līnijas 620 "Debitori" līdzsvars 5. sadaļā.
Instrukcijas
1
Jāņem vērā visi aprēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiemuz kontu 60 vai 76. Tajā pašā laikā šī konta kredītā ir jāatspoguļo visas parādsaistības (pieņemšana rēķinu apmaksai, preču saņemšanai, materiālo aktīvu un citu īpašumu saņemšanai, PVN atspoguļošana utt.). Maksājot par produktu, pakalpojumu vai darbu, ņem vērā pārskaitīto summu kredīta 51 kontā "Norēķinu konts" un 60 vai 76 konta debetu. Kreditoru parādi tiek veidoti, ja bilances datumā kontā ir atlikumi 60 vai 76.
2
Pārdomāt darbinieku algupar aizdevuma kontā 70. līdzekļu pārskaitījums uz kartes darbinieka vai izdošanas naudu no naudas atspoguļots par debetu no konta sarakstē ar rezultātu 50 vai 51. Ja beigās Pārskata perioda pēc kārtas 70 veido paliekas, tie tiek atzīti kontos jāmaksā.
3
Saņemt avansa maksājumus no klientiem vaipircējiem par iegādātajām precēm. Pirms preču nodošanas šīs summas tiek iekļautas kontā 62 "Norēķini ar pircējiem un klientiem" kā kreditoru parādi.
4
Analizēt citu kontu atlikumusuz kuriem var veidot kreditoru parādi. Tie ir šādi: kontu 68 "nodokļi un nodevas aprēķinus", pa 66 un 67 "par kredītiem un aizdevumiem" ar 71 "algu" pēc 69 "Norēķini par sociālo apdrošināšanu", ko 73 "Maksājumi darbiniekiem" un tā tālāk.
5
Nosakiet kreditoru summuno uzĦēmuma, kas izveidota uz pārskata datumu, un atspoguĜo to bilances 5. sadaĜas "Īstermiņa saistības" 620. pozīcijā. Tajā pašā laikā pozīcijas 621-625 sniedz parādu aprakstu. 621. pozīcijā parādam piegādātājiem un darbuzņēmējiem norādīts 622. pozīcijā - kredītu atlikums algas, 623. pozīcija - atlikumi par iemaksām ārpusbudžeta fondiem, 624. rinda - nodokļu parādi, 625. rindiņa - citi uzņēmuma parādi.
